COVID-19 관련 PPP 탕감액 계산 방법

2020년 5월 15일 SBA에서 탕감액 계산 방법에 대해 공지를 하였습니다.

여기를 참고하시기 바라겠습니다. 

아래 내용은 5월 15일 SBA가 새로운 탕감 계산 방법을 공지하기 전의 내용입니다. 

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4월 말 두 번째 예산 승인을 마친 PPP가 본격적으로 진행 중에 있습니다. 1차에 이미 PPP 융자를 받으신 분들, 그리고 2차 접수를 통해 PPP을 받을 준비를 하시고 계시는 분들은 아마도 어떻게 해야 최대한으로 많은 탕감을 받을 수 있을지 궁금해지실 것입니다. 갑작스럽게 찾아온 COVID-19으로 인하여 아직 수정할 부분이 있어 보이지만, 지금 까지 알려진 방법을 통하여 탕감 액수를 계산하는 법을 알아보도록 하겠습니다. 

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아래 나열된 계산법은 현재까지 SBA에서 발표한 내용에 근거하여 만들어 졌으나, 관련 규정 및 계산법은 변경될 수 있는 바, 실제 탕감 가능액은 차이가 있을 수 있음을 미리 밝혀드립니다. 

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이미 많은 분들께서 여러 매체를 통하여 일반적이 PPP의 조건에 대해서는 들어 보셨을 것이며. 그 기본적인 조건은 다음과 같습니다.

1. 융자금이 은행 어카운트에 들어온 날로부터 8주간 융자금의 75%가 직원은 Payroll에 사용 되어야 합니다. 
   
   • 한 직원 급여의 $100,000 이상에 해당되는 부분은 해당되지 않습니다. 
   • Payroll은 임금, 팁, 보너스, 유급병가, 건강보험등이 모두 포함됩니다. 
   • 유급병가의 경우 Tax Credit에 적용된 부분은 해당되지 않습니다. 
2. 만약 융자금의 75%만 Payroll로 사용하였다면, 나머지 25%는 다음과 같이 사용될 수 있습니다. 
   • 2020년 2월 15일 이전부터 존재했던 렌트비
   • 각종 유틸리티
   • 기존 융자금의 이자 상환

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PPP의 탕감액 계산은 다음과 같을 수 있습니다. 

1. 급여 75% 기준

PPP 탕감액의 첫번째 기준은 급여가 전체 융자금에서 얼마나 쓰였나입니다. 

예를 들어, XYZ회사에서 8주간 직원의 급여로 $75,000을 사용하고, 렌트, 각종 유틸리티 등으로 $30,000을 사용하여 총 $105,000을 사용하였다면, 탕감액은 $100,000이 될 것입니다 ($100,000의 75% 인건비, 25% 기타)

 

2. 직원 수 (Full-Time Equivalent, FTE)

만약 직원수를 줄이셨다면 탕감액 역시 줄어들게 될 것입니다. 최대 금액을 탕감받기 위해서는 업체 내 직원수를 유지하여야 하며, 직원 숫자가 유지되는 기간은 아래 두 가지 방법을 통하여 비교, 판단하게 됩니다. 또한 영세 사업체의 경우 Part-Time 직원들을 여러 명 고용한 곳도 있을 것입니다. 대부분의 경우 최소 주당 30시간 일을 하는 사람을 1명의 FTE로 계산하시면 되십니다. (예를 들어 1주에 10시간씩 일하는 Part-time 직원이 3명일 경우 FTE=1로 보시면 됩니다.-탕감액 신청을 하게 되면 은행에서 정확한 FTE 기준을 알려줄 것으로 예상하고 있습니다.)

• 직원수 산정 방법  
  1. 융자금 입금 후 8주간 FTE 직원수 / 2019년 2월 15일-2019년 6월 30일까지의 FTE 직원수 = _____________
  2. 융자금 입금 후 8주간 FTE 직원수 / 2020년 1월 1일 - 2020년 2월 29일까지의 FTE 직원수 = _____________ 
  3. 총 융자금 X 위 1 혹은 2 중에서 높은 수 = 최종 탕감 가능 액

• 예시)
  • 융자금 입금 후 8주간 FTE 직원수 (9명) / 2019년 2월 15일 -2019년 6월 30일까지의 FTE 직원수 (10) = 0.9
  • 융자금 입금 후 8주간 FTE 직원수 (9명) / 2020년 1월 01일-2020년 2월 29일까지의 FTE 직원수 (11) = 0.82
  • 총 융자금 ($200,000) X 0.9 = 최종 탕감 가능 액 ($180,000) 

 

3. 급여 삭감 수준 

아직 정확한 계산법은 SBA에서 발표하지 않았지만, 일반적으로 융자금 입금 후 8주간 각 직원들의 최근 분기 대비 25% 이상 임금이 줄어들었다면, 25% 이상 줄어든 금액을 차감하셔야 합니다.  

예를 들어 총융자금이 $200,000이고, 최근 분기 임금이 $250,000이면, 탕감을 위해서는 최근 분기 급여 $250,000에서 25%를 뺀 $187,5000 이상을 8주 동안 급여로 사용하셔야 합니다.

• 만약 8주동안 급여로 $170,000을 사용 하셨다면, 최근 분기 급여의 75%인 $187,500에서 8주간의 급여로 사용된 금액인 $170,000을 뺀 $17,500을 융자금에서 빼셔야 합니다.
• 따라서 탕감 가능액은 $200,000 - $17,500 = $182,500이 될것입니다  

단, 2020년 6월 30일까지 직원의 숫자 및 급여 수준을 원래 상태로 되돌리는 경우 발생하는 정확한 계산 법은 아직 발표되지 않았습니다. 

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위에 나열된 계산법을 통해서 몇 가지 예를 들어 보도록 하겠습니다. - 아직 정확한 계산법이 발표된 것이 아니므로 참고만 하시기 바라겠습니다. 

XYZ 회사가 다음과 같은 조건을 가지고 있습니다.

• 최근 분기 임금 : $250,000
• PPP 융자금 :$ 200,000
• 융자금 지급 날짜 : 2020년 5월 1일

1. 직원수를 줄이지 않고, 임금 삭감도 없을 경우
   • 최종 탕감 가능액 : $200,000 
2. 직원수의 변화가 있지만, 임금 삭감이 0%~25% 이하인 경우
   • 8주간 FTE 직원 수 : 9명
   • 2019년 2월 15일 - 2019년 6월 30일까지 FTE 직원 수 : 10
   • 2020년 1월 1일 - 2020년 2월 29일까지의 FTE  직원 수 : 11 
     • 융자금 입금 후 8주간 FTE 직원수 (9명) / 2019년 2월 15일 -2019년 6월 30일까지의 FTE 직원수 (10) = 0.9
     • 융자금 입금 후 8주간 FTE 직원수 (9명) / 2020년 1월 01일-2020년 2월 29일까지의 FTE 직원수 (11) = 0.82
     • 최종 탕감 가능액 = 총 융자금 ($200,000) X 0.9 = $180,000
3. 직원수는 변화가 없지만, 임금 삭감이 25% 이상 있는 경우 (8주간 급여로 $170,000을 사용했을 경우)
   • 탕감 가능 금액 = 총 융자금 - (최근 분기 급여의 75% - 8주간의 급여)
     • 최종 탕감 가능액 = 총 융자금 ($200,000) - {(최근 분기 급여의 75%($187,500) - 8주간의 급여($170,000)} = $182,500
4. 직원수의 변화가 있고(2번 예시), 임금 삭감이 25% 이상 있는 경우(3번 예시)
   • 탕감에서 제외된 총금액 = 2번 예시에서 제외된 탕감 액($20,000) + 3번 예시에서 제외된 탕감 액($17,500) = $37,500
   • 최종 탕감 가능액 = 총 융자금($200,000) - 탕감에서 제외된 총금액($37,500) = $162,500

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위에 나열된 계산법은 현재까지 SBA에서 발표한 내용에 근거하여 만들어졌으나, 관련 규정 및 계산법은 변경될 수 있는 바, 실제 탕감 가능액은 차이가 있을 수 있음을 다시 한번 밝혀드립니다. 

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어려운 시기에 여러 가지 융자 프로그램 및 각각의 접수 방법, 계산 방법 등, 점점 더 복잡해져 가기만 하는 것 같습니다. 그래도 이왕 준비하시는 것, 최대한의 효과를 누리시기 바라겠습니다. 

모든 질문이 다 해결되지는 않으셨을 것입니다. 아직 발표된 자료가 부족하기도 하고, 기존에 발표된 자료로는 설명이 다 되지 않는 부분들도 있습니다. 조만간 좀 더 확실한 자료들이 발표되면 많은 궁금증들이 해결되시리라 믿습니다. 

조금이나마 도움이 되셨기를 바라겠습니다. 

 

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